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房地产交易税收服务和管理指导

发布时间: 2021-05-03   来源: app下载最新官网  
本文摘要:365官网app下载,app下载最新官网,第二章岗责管理第七条省税务机关应建立健全房地产交易税收服务和管理工作制度和内部控制机制。第二十条纳税人以房地产购买价格为征收相关税种扣除依据申报,提供交易发票和税收发票等资料的,税务机关应征收信息系统保存的历史数据,比较交易发票和税收发票的金额和发行时间。

房地产交易税收服务和管理指导税总发[2017]4号2017-11-15第一章总则第一条为进一步加强和规范房地产交易税收服务和管理工作,根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和相关税收法律法规的规定,制定本指导。第二条本指导适用于各地税务机关房地产交易税务服务部门和有关管理部门对增量和库存房地产交易相关税务的征收管理。

第三条房地产交易税收服务和管理应坚持法治、规范、高效、便民原则,最大限度地规范税务人员,最大限度地方便纳税人。法治原则。按照法定权限和程序处理房地产交易涉税事项,严格执行税法和相关法律法规,保护税法的权威性和认真性,保护纳税人的合法权益,防止税收管理风险和执法风险。

纳税人

第二个标准原则。建立健全房地产交易税收服务和管理的制度机制建设,科学设置税收流程,合理配置管理岗位,明确规定岗位职责,推进房地产交易税收服务和管理规范化。三个有效的原则。

充分利用信息化手段和大数据,加强部门合作和信息共享,简化纳税手续,缩短纳税时间,提高纳税效率。四便民的原则。根据简政放权、放管结合的要求,通过创新纳税服务措施,不断推进民税,降低纳税成本,提高纳税人的获得感、满意度和税法遵从度。第四条房地产交易税收服务和管理应以优化服务、方便纳税为宗旨,以先税后证为线索,依赖信息共享、数据比较,通过内部规范管理、外部合作,控制重要节点,实现房地产交易相关税收一体化征收管理。

第五条房地产交易税务服务和管理应统一实现流程标准化、服务规范化、税务便利化、管理信息化和全过程痕迹化,形成部门合作不断深化,税务服务不断优化,税务管理效率高,税法不断提高,执法廉政风险不断下降的良好局面。第六条房地产交易税收服务和管理内容主要包括岗位责任管理、申报征收服务和管理、评价管理、部门信息共享与合作、文件管理、风险预防管理等。第二章岗责管理第七条省税务机关应建立健全房地产交易税收服务和管理工作制度和内部控制机制。

市、县税务机关和房地产交易税务服务机关应明确职场责任和管理权限,通过职场合作和相互制约,制度落实。第八条税务机关应根据优化纳税服务和严格内部管理的要求,合理设置纳税服务岗位。税务服务部门应当包括申报受理部门、业务审查部门、税务征收部门、收据代理部门。根据工作需要,还可以设置纳税指导岗、库存室评价争议处理岗、票据管理岗、文件管理岗等。

第九条税务机关应根据业务需要和征收条件合理配置岗位人员。为了有效防止税收风险,必须建立不相容的职场人员相互分离、相互平衡的机制,申报受理职场人员不得兼任业务审查职场,税收征收职场、发票职场人员不得兼任票据管理职场。为了提高税税效率,相容的职场可以一个人兼职。

业务审计岗位、库存室评估争议处理岗位等重要岗位应由具有税收执法资格的人负责。第十条各单位人员应定期更换。轮班人员应按规定交接工作,所属单位应及时调整税收征收管理系统轮班人员岗位权限,确保有关人员在许可范围内处理业务和行使职权,保障工作联系顺利有序。

第十一条税务机关应严格管理税收征收系统的账户,禁止多人共享账户,一人使用多个账户等违规行为。第十二条在保障各单位之间有机连接,加快资料内部流动的同时,对各环节运行的电子数据、纸质资料等进行痕迹化管理,受理、审查、集体审议等环节必须签字或电子签字,作为风险预防管理、监督和问责的原始证明书。第十三条加强各单位人员教育培训,结合工作职责,常开展房地产交易税收政策、业务技能和管理规章培训,开展廉政和警示教育,提高各单位人员综合素质和履职能力,满足房地产交易税收服务和管理工作需要。

第十四条上级税务机关应定期监督和检查房地产交易税务服务机关工作人员的职务状况和风险预防管理,及时整顿发现问题,严格按税收执法责任制追究责任。第三章申报征收服务和管理第十五条税务机关应兼顾信息采集质量和效率,采取有效措施减少纳税人纸质资料的填写量。税务人员受理纳税申报时,可根据纳税人提供的相关资料收集输入税源信息。

为了提高信息收集的效率,可以提供互联网、手机客户税务服务场所设置自助终端,纳税人或其代理人可以事先输入申报所需的税源信息。在部门数据共享条件良好的地区,税务机关可以通过提取共享数据直接收集税源信息,也可以通过地方政府组织的协调实施房地产管理部门、房地产登记部门和税务部门业务联合,房地产管理部门、房地产登记部门在受理相关事项时收集税源信息,税务部门直接使用。第十六条税务人员应按照纳税服务和税收征收管理的相关要求,确认纳税人提交的申报资料是否齐全。

申报资料齐全,符合法定形式的,受理的申报资料不完整的,应一次通知纳税人需要补充完整的相关资料。对于涉及税收优惠、需要部门共享信息核对申报资料、转让库存的涉税金额大、难以当场核对成本等不能立即结算的复杂事项,经营者应向纳税人发行预受理文件,通知结算期限。限期结束事项,由省税务机关具体规定。第十七条有条件的地区可以探索在线申报、同城通行等方式,为纳税人提供更方便的纳税服务。

房地产交易

第十八条房地产交易量大,纳税人纳税相对集中的纳税服务场所,纳税人到窗口申报纳税前,应安排纳税人申报指导纳税人。第十九条税务人员应对纳税人的申报信息开展核对,确保申报项目是不是齐备,数据逻辑关系是不是正确,与其提供材料原件、副本內容是不是一致。实现部门信息共享的,应充分利用共享信息进行核对。

纳税人持司法文件办理纳税申报,能够共享或查询有关部门信息时,应对申报信息开展比照。第二十条纳税人以房地产购买价格为征收相关税种扣除依据申报,提供交易发票和税收发票等资料的,税务机关应征收信息系统保存的历史数据,比较交易发票和税收发票的金额和发行时间。第21条纳税人申报的成交价格明显低于市场价格,没有正当理由的,税务机关必须根据库存室的评价价格来核定纳税价格。

第二十二条房地产交易纳税流程应设置申报信息审查环节,业务审查人员检查申报受理人确认的申报信息。核对重点是申报受理单位输入的信息是否完整,与申报资料一致,纳税依据和适用税率是否正确,纳税优惠事项和不纳税事项是否符合政策规定。

业务审计岗位发现申报信息错误时,应返回申报受理岗位进行修改,业务审计岗位人员不得自行修改相关信息。第23条申报信息在业务审查岗确认后转入税收征收环节。税务机关应积极协调商业银行等金融机构,方便纳税人在房地产交易税务服务场所立即纳税。

第二十四条税务机关征收房地产交易税时,应严格按税收票据管理办法国家税务总局命令第二十八号文件公布和有关规定发行税收票据。第25条纳税人需要代理增值税发票的,税务机关应按有关规定代理发票。第26条房地产交易税务服务机构应指定负责人,每日税务服务工作结束后收集、整理当天税务资料和征收数据,检查发票、税务发票发行的数量和金额,检查相关数据的逻辑性和一致性,日清月结束。确实,如果业务量大,需要延期纳税,不能当天处理的话,必须立即安排人员进行收集和检查。

第27条纳税人申报提交减免税申报资料,符合相关政策规定的,税务机关应当申报。税收征收管理信息系统中保存有关税收优惠的历史信息时,税务人员应当将纳税人的减免税申报信息与历史信息进行比较。

实现部门信息共享的,应利用共享信息进行比较。第28条需要税务机关确认的不征税事项,必须申报受理单位、业务审查单位确认,必要时由政策管理者、部门负责人确认。

对于需要税务机关确认的不纳税事项,税务机关应向物业管理部门、物业登记部门发出不纳税事项联系方式通知书,及时向物业管理部门、物业登记部门传递相关信息,方便纳税人办理房屋、土地权属登记。第二十九条税务机关应当按照税务缴纳库存退还工作规程国家税务总局命令第三十一号文件公布和有关规定办理纳税退还手续。

税务人员应检查纳税人提交的退税资料是否齐全,是否符合退税条件,纳税信息是否正确,退税金额是否正确等。减免退税的,也要检查减免税证明资料。必要时,可通过法院、物业管理部门等查询相关信息。第四章评估管理第三十条税务机关应依托具有房地产评估资格的专业评估机构以下简称评估机构评估库存房交易价格,形成库存房评估价格。

第31条评价是通过库存室批量评价系统和案例评价方式产生的。评估过程应体现公平公正的原则。库存室评价的工作原理和工作流程可以由纳税人申请公开。税务机关要健全库房评估工作机制,规范数据采集标准,做好评估技术标准和具体参数动态维护和及时更新。

建立和完善库存房评估争议处理机制,纳税人对评估结果提出异议时,应及时妥善处理,保障纳税人合法权益,促进税收公平。第32条对交易活跃、比案例多的房地产,主要采用市场法进行批量评价的市场法不能评价的,可采用成本法、收益法等合理可行的评价方法进行评价。


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